Что такое код налогового вычета

Код вычета подоходного налога необходим для правильного заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ. По сути, это зашифрованная информация, обозначающая вид налоговой льготы.

Коды обозначают виды налоговых вычетов и указывают при заполнении справки о полученных доходах и удержанном налоге по форме 2-НДФЛ.

Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу по подоходному налогу — сумму, с которой рассчитывается налог к уплате. Льгота позволяет заплатить меньше налога или вернуть подоходный налог, уплаченный ранее.

Обычно справку заполняет работодатель по запросу сотрудника. Если человек уже не работает, то справку 2-НДФЛ он может получить через личный кабинет на официальном сайте ФНС РФ.

Справка о доходах понадобится в следующих ситуациях:

• при оформлении налоговой льготы через ИФНС;
• при трудоустройстве на новую работу;
• при оформлении кредита в банке;
• при оформлении пособия в органах соцзащиты;
• в иных случаях.

Список кодов вычетов по НДФЛ

На каждую льготу по НДФЛ есть свое определенное значение. Напомним, что в Налоговом кодексе предусмотрено 5 видов налоговых вычетов с разными кодами:

• стандартные на детей и на самого работника;
• социальные;
• имущественные;
• инвестиционные;
• профессиональные.

Пример

Сидоров в 2024 г. купил квартиру и оформляет имущественный вычет на работе. В справке за 2024 год бухгалтером будет указан код 311 — предоставление льготы при покупке жилой недвижимости.

Самый популярный возврат налога, которым чаще всего пользуются — это налоговые льготы по НДФЛ на детей, а также по социальным расходам и имущественные при покупке жилья.

Для примера приведем некоторые виды льгот, по которым доступен возврат 13%, и укажем, какой шифр им соответствует.

Значение в справке

Что означает

Коды стандартных налоговых вычетов

105

Льгота чернобыльцам, ликвидаторам, инвалидам из числа военнослужащих и др. категориям лиц.

128

Льгота каждому из родителей, в том числе разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке; супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя; усыновителю на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

129

Льгота каждому из родителей, в том числе разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке; супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя; усыновителю на ребенка-инвалида до 18 лет или студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы.

Имущественные вычеты

311

Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

312

Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, домов и т.д.

Частые вопросы

Это сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства. Относится к профессиональной налоговой льготе по НДФЛ.

«201» — это расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. «222» — это сумма убытка по операциям РЕПО по операциям с обращающимися ценными бумагами.

Эти цифры обозначают не вычеты, это источники дохода. Например, работодатель указывает определенный код в справке 2-НДФЛ по общепринятой кодировке. Так обозначается весь доход, который он вам выплачивал. В данном случае «2300» — сумма выплаты работнику пособия по временной нетрудоспособности (по больничному листу). «2720» — это сумма подарка, выданного физлицу, в денежном эквиваленте.

Все обозначения кодов вместе с расшифровкой указаны в Приказе ФНС России от 10.09.2015г. № ММВ-7-11/387@.

Заключение эксперта

Коды налоговых вычетов позволяют кратко указать, какой налоговый вычет получал налогоплательщик и в каком объеме. Справка 2-НДФЛ отражает информацию по данным от работодателя. Самому работнику нет необходимости запоминать расшифровку, чтобы вернуть налог. Специалисты на местах чаще всего делают это в автоматическом режиме и сверяются с расшифровкой из Приказа ФНС.