+7 (499) 938 42 63  Москва

+7 (812) 467 32 84  Санкт-Петербург

8 (800) 350 10 92  Остальные регионы

Бесплатная юридическая консультация!

Получите бесплатную консультацию
юриста по телефонам прямо сейчас:
Москва и МО
Санкт-Петербург и ЛО
Остальные регионы

Взнос в уставный капитал имуществом

Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью может складываться как из денежных, так и имущественных взносов учредителей (закон об ООО №14-ФЗ ст.15 п.1). Во втором случае стоимость переданных участником активов должна быть выражена в денежной форме. Как правильно оценить имущество, вносимое в уставный капитал?

Внесение неденежных вкладов в уставный капитал

Согласно гражданскому законодательству минимальный капитал ООО, а на сегодняшний день он составляет 10000 рублей, должен быть внесен учредителями исключительно деньгами (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ). Все, что свыше этой суммы, участники вправе дополнять имуществом: недвижимостью, транспортом, оборудованием, оргтехникой, товаром, ценными бумагами и т.д. Какое имущество не может быть принято в качестве взноса в уставный фонд, регламентируется Уставом общества.

Существуют и законодательные ограничения на оплату долей в уставном капитале отдельными видами имущественных прав, а именно:

  • правом бессрочного пользования землями;
  • правом аренды участка, относящемуся к лесному фонду;
  • арендным правом на государственную и муниципальную землю резидента особой экономической зоны;
  • правом пользования имуществом, переданного ИП, предприятию малого и среднего бизнеса.

Внося в уставный капитал свое имущество, участники передают обществу и право собственности на него. Исключение – случаи, когда в акте приема на баланс есть указание на передачу вещей во временное владение и пользование на конкретный срок. При выходе учредителя из ООО его имущество продолжает оставаться в организации до даты, зафиксированного в акте. Действующий участник с единогласного разрешения общего собрания может изъять свой неденежный вклад, своевременно компенсировав фирме затраты, связанные с приобретением и использованием аналогичного имущества до окончания установленного срока.

Оценка имущественных взносов в уставный капитал

Все неденежные взносы и при создании общества, и при увеличении уставного капитала должны быть оценены в стоимостном выражении. До осени 2014 года по имуществу, вносимому в оплату доли, номинальной стоимостью не более 20000 рублей сами учредители могли установить денежный эквивалент ценности и зафиксировать его протоколом. С 1 сентября любые имущественные вклады подлежат независимой оценке. Порядок, как оценить имущество, вносимое в уставный капитал, регулируется законом об оценочной деятельности (№135-ФЗ от 29.07.1998 г.).

Согласно 135-ФЗ стоимость вещественного вклада, включаемого в уставный капитал фирмы, производят независимые оценщики на основе рыночной ситуации. Они устанавливают вероятную цену, за которую собственник мог бы продать оцениваемый объект на открытом рынке в результате обычной сделки купли-продажи.

Это нововведение, по мнению экспертов, усложняет процесс формирования уставного капитала для многих организаций и делает имущественные взносы невыгодными. В небольших ООО учредители зачастую вносят свои доли вещами типа офисной мебели, ноутбука или МФУ, при этом оценке подлежит каждый объект, а бремя оплаты услуги ложится на владельца имущества. Срок составления отчета об оценке составляет в среднем от 2 дней до недели. Большинство оценщиков не требует предъявления самого объекта для экспертизы, а довольствуются документами и фотографиями.

Что будет организации, если она проигнорирует требование о независимой оценке? Отсутствие оценочного акта делает ничтожными сделки по внесению имущества в уставный капитал, а также может стать основанием для признания недействительным сам Устав общества. Если стоимость имущественного вклада превышает пределы по антимонопольному законодательству, ФАС обязывает не только оценить его по реальной рыночной цене, но и согласовывать с ней такую операцию до начала сделки.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 938 42 63 (Москва)
8 (800) 350 10 92 (Остальные регионы)
Это быстро и бесплатно!

Выбор независимого оценщика

Ст. 3 закона №135-ФЗ под оценочной понимает профессиональную деятельность по установлению рыночной, кадастровой и иной стоимости объектов. Оценить имущество, вносимое в уставный капитал ООО, можно в специализированной компании или у частного оценщика, зарегистрированных в соответствующей саморегулируемой организации (СРО). Список всех действующих СРО оценщиков приведен на сайте Росреестра. Перед обращением к оценщику рекомендуется запросить у него правоустанавливающие документы и договор страхования ответственности.

Что касается выбора оценочных компаний, здесь чаще ориентируются на расценки. Стоимость услуг варьируется в зависимости от региона, известности фирмы, вида имущества: от 1000 рублей за ноутбук до 50000 и более за ценные бумаги. Для собственников может быть важна скорость предоставления отчета, готовность провести процедуру дистанционно. Деятельность оценщиков не ограничена территориально, поэтому можно воспользоваться услугами компании из любого региона РФ.

В ст. 16 ФЗ №135 установлены ограничения на выбор оценщиков с точки зрения конфликта интересов. Частный оценщик или компания ни коим образом не должны быть причастными к заказчику и его имуществу:

  • не состоять в родственных связях;
  • не быть партнерами по бизнесу и не иметь отношений «работодатель – работник»;
  • не являться кредитором или должником клиента;
  • не иметь прав и имущественных интересов в отношении объектов оценки.

Оценщик несет ответственность за завышение стоимости неденежного взноса, переданного учредителем в ООО. Если в трехлетний срок с момента оплаты/увеличения уставного капитала за счет оцененного имущества у участников возникнет субсидиарная ответственность по обязательствам общества, оценщик также привлекается к ней солидарно в пределах допущенного завышения.

Убытки, причиненные оценщиком, компенсируются за счет:

  • имущества оценщика-физического лица;
  • средств оценочной компании;
  • возмещения по договору страхования ответственности в пределах страховой суммы;
  • компенсационного фонда СРО в пределах 5 млн. рублей за один страховой случай.

Порядок оценки и имущества, вносимого в уставный капитал

Для общества, планирующего формировать /увеличивать уставный фонд за счет вещественных вкладов, алгоритм действия выглядит следующим образом:

  1. Владельцы вносимого в УК имущества выбирают оценочную компанию и заключают с ним договор в простой письменной форме. В документе указывается объект, способ его оценки, ФИО конкретного оценщика, СРО, в которой он зарегистрирован и другие сведения согласно ст. 10 закона 135-ФЗ.
  2. Заказчик предоставляет оценщику необходимую информацию, документы, обеспечивает доступ к объекту оценки.
  3. Полученный акт об оценке имущественного взноса утверждается общим собранием участников ООО в срок до 6 месяцев с момента составления отчета, пока он считается действительным. Но не позднее 4 месяцев с даты регистрации юрлица. В протоколе указывается объект, передаваемый в уплату доли УК (наименование и идентифицирующие признаки), его стоимость в денежном выражении, решение об установлении стоимости, принятое единогласно. Сумма, проставленная в протоколе, не может быть выше цены, определенной независимым оценщиком.
  4. Имущество передается в общество по акту приема-передачи, подписанного участником и генеральным директором ООО. Срок внесения долей в УК при создании юрлица определяется Уставом, но по законодательству он не может превышать 4 месяца.
Читайте также:  Образец заявления об усыновлении ребенка

Если за счет вещественного взноса происходит увеличение уставного капитала, отчет об оценке и передаточный акт прилагаются к документам, подаваемым в ФНС для регистрации в ЕГРЮЛ.

Уставный капитал формируется при создании юридического лица. В процессе деятельности предприятия его размер может меняться, что отражается в учредительных документах предприятия.

Нижний придел уставного капитала для юридических лиц различных форм собственности имеет не одинаковый показатель и регулируется российским законодательством.

Вклад в уставный капитал имуществом

Соучредители юридического лица, при его создании,определяют величину (сумму) уставного капитала и размер доли каждого соучредителя в уставном капитале.

Соучредители вносят вклад в уставный капитал имуществом или денежными средствами по своему усмотрению.

Внося имущество в уставный капитал, соучредители согласовывают между собой стоимость имущества. Если к единому мнению придти не удалось, привлекают независимого оценщика, который определит стоимость имущества в привязке к рыночным ценам с учетом износа.

Вклад в уставный капитал имуществом в качестве основного средства отражается в учете предприятия по первоначальной стоимости, в которую входят затраты по регистрации прав на имущество, доставке и доведению до рабочего состояния. Вклад имуществом, отражаемым на счетах материально-производственных запасов, принимается к учету по стоимости указанной в акте о передаче имущества учредителем юридическому лицу.

Взнос в уставный капитал имуществом

При создании юридического лица соучредители в протоколе общего собрания указывают величину (сумму) уставного капитала и имущество, которым будут оплачены доли в уставом капитале. А также указывается стоимостная оценка имущества, передаваемого в качестве оплаты доли.

Взнос в уставный капитал имуществом оформляется актом оценки имущества, в котором оговаривается наименование и количество вносимого имущества, его оценочная (рыночная) стоимость. Обязательным пунктом прописывается, что вносимое имущество является реальным, в уставы других организаций не внесено, не заложено и не подвергнуто аресту.

Далее оформляется акт передачи имущества создаваемому юридическому лицу.

Обязательными реквизитами данного акта являются:

  • дата составления,
  • данные учредителя (учредителей), передающего имущество, и наименование юр. лица, принимающего имущество,
  • наименование, количество и стоимость имущества,
  • размер доли, на уплату которой вносится имущество.

А также прописывается, что передаваемое имущество находится в собственности учредителя (учредителей), не заложено, не арестовано, не внесено в устав другого предприятия.

Акт подписывают учредитель (учредители), передающий имущество, и руководитель создаваемого юридического лица.

Законом об ООО предусмотрена возможность внесения дополнительных взносов в общество. Для внесения дополнительного (безвозмездного) взноса в уставный капитал имуществом или денежными средствами необходимо:

  1. Предусмотреть в уставе предприятия возможность внесения дополнительного вклада (взноса) в общество его учредителем (учредителями);
  2. Оформить в письменной форме решение или протокол о внесении дополнительного вклада, определив его размер и доли учредителей в нем.

Оформление внесения имущества в уставный капитал юридических лиц имеет некоторые особенности для организаций различной формы собственности. За консультацией по возникающим вопросам обращайтесь к квалифицированным юристам.

Взнос в уставный капитал товаром

Учредитель внес в Уставный капитал товар. Фирма на общей системе налогообложения.
Какие налоги необходимо ему уплатить в бюджет?
Учредитель имеет 100% доли в УК.

В налоговом учете (как при ОСН, так и при УСН) при передаче имущества в уставный капитал доходов и расходов не возникает (п. 3 ст. 270, пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ).

Для целей налогообложения прибыли стоимость вклада в уставный капитал признается равной налоговой (остаточной) стоимости переданного имущества.

Если имущество передает плательщик НДС, то он должен восстановить налог, ранее принятый к вычету по этому имуществу (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина от 15.08.2016 N 03-07-03/47566, от 04.09.2015 N 07-01-06/51145, от 14.05.2015 N 03-03-06/1/27742). Сумма восстанавливаемого налога:

— если передаются МПЗ, равна сумме НДС, предъявленной по ним к вычету

Передача имущества в уставный капитал оформляется:

— если передается ОС, бывшее в эксплуатации, — актом о приеме-передаче объекта ОС (например, по форме ОС-1). Не забудьте указать в акте остаточную стоимость ОС по данным налогового учета, срок его эксплуатации и сумму восстановленного по нему НДС;

— если передается другое имущество — актом приемки-передачи (например, по форме М-15), в котором также надо указать сумму восстановленного НДС.

Бухгалтерский учет (п. 14 ПБУ 19/02, Письмо Минфина от 28.04.2016 N 07-01-09/24880).

Принятие к учету полученного в оплату доли имущества (в денежной оценке, согласованной участниками общества) отражается по дебету счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 41 «Товары» и др. в корреспонденции с кредитом счета 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» (п. 9 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 5/01, Инструкция по применению Плана счетов).

Приложения

Смежные вопросы:

  1. Вклад уставный капитал имуществом — НДС
    Один из учредителей компании делает взнос в уставный капитал имуществом, которое было привезено из-за границы. Это имущество надо учитывать вместе с таможенными платежами (НДС) или по контрактной стоимости?
    ✒….
  2. Вклад учредителя в имущество ООО
    Наша компания нуждается в финансовой поддержке со стороны учредителя. Необходима помощь в подборе оптимального механизма финансирования. Рассматривается безвозмездная фин.помощь, вклад учредителя в имущество. Однако в действующей редакции Устава данная….
  3. Поступление основных средств от учредителя
    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, каким образом можно учесть и какими бухгалтерскими проводками отразить в учете организации получение от учредителя основного средства?
    ✒ В данном случае эту операцию можно провести….
  4. Взнос в уставный капитал в иностранной валюте
    ООО решило увеличить УК на 75 000 евро за счет внесения дополнительного вклада единственным участинком Компанией-нерезидентом. В Решении об увеличении УК прописано, что УК компании увеличивается на 75 000….
Читайте также:  Как платить алименты ребенку, а не жене

Что нужно, чтобы сделать неденежный вклад в уставной капитал?

Собираемся зарегистрировать ООО на троих. Сейчас думаем над устанвым капиталом. Не смогли разобраться, может ли уставной капитал ООО быть в неденежной форме? Например, если у меня нет свободных денег, чтобы вложить в бизнес, я могу передать, например, дачу или машину? Будет ли такой уставной капитал считаться законным? И если можно, то кто, какой орган тогда должен оценивать стоимость передаваемого имущества? Как это в принципе оформляется? Куда мне нужно обратиться? Слышал, что иногда привлекают оценщиков. Как следует правильно оформить оценку этого имущества? Должен ли присутствовать при оценке имущества чиновник или какое-то официальное лицо?

06 Июня 2012, 18:16 Галина, г. Омск

Ответы юристов (2)

Город не указан

Согласно ст. 14 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников, размер уставного капитала общества должен быть не менее чем десять тысяч рублей, размер уставного капитала общества и номинальная стоимость долей участников общества определяются в рублях.
Таким образом, размер уставного капитала общества должен быть не менее чем 10 000 (десять тысяч) рублей. При этом, необходимо помнить, что на момент государственной регистрации общества его уставный капитал должен быть оплачен учредителями не менее чем наполовину, а срок оплаты может быть определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества и, не может превышать один год с момента государственной регистрации общества.

Уставный капитал ООО может быть оплачен деньгами, вещами, ценными бумагами, неимущественными правами.

Денежная оценка неденежных вкладов в уставный капитал утверждается решением общего собрания, принимаемым всеми участниками обществаединогласно(ст.15 закона «Об ООО»).

Т.е. денежную оценку неденежных вкладов делают и затем ее утверждают сами участники общества. однако это разрешено только для вкладов стоимостью не более 20 тыс.руб, — если стоимость неденежного вклада составляет более 20 тыс.руб. то такой вклад должен оцениваться независимым оценщиком . При этом сами учредители не вправе оценивать имущество выше цены, установленной независимыми оценщиками. Изменения вносят и в документы для регистрации ООО. Оформляется акт по оценке имущества (подписанный всеми учредителями). И оформляем акт приема-передачи уставного имущества на полный баланс общества, обязательно, только после окончания государственной регистрации общества (подписанной учредителем и лично генеральным директором).

Отчет об оценке неденежного вклада является неотъемлемым элементом пакета документов для регистрации или реорганизации фирмы. а также при приобретении фирмы «под ключ». Кроме того, оценка неденежного вклада, нужна для того, чтобы принять его к бухгалтерскому и налоговому учету.

Цель оценки неденежного вклада — обоснование его рыночной стоимости для принятия решения о взносе данного неденежного вклада в уставный капитал. При этом определяется рыночная стоимость неденежного вклада в уставный капитал, то есть цена, за которую его можно продать в данный момент.

Важность правильной оценки неденежного вклада состоит и в том, что декларируемая стоимость неденежного вклада, принадлежащего фирме, будет является базой для исчисления налога на имущество и расчета амортизационных отчислений. Таким образом, оценка неденежного вклада, вносимого в уставный капитал, будет прямо влиять на финансовую эффективность деятельности фирмы.

Т.е. если вы решили внести неденежный вклад. то советую чтобы он не превышал 20 тыс. руб. чтобы ВЫ самостоятельно без привлечения оценщика оценили имущество.

Вы вносите в уставный капитал компьютер и принтер. В решении вы напишете примерно так:
Внести 100% доли в уставном капитале имуществом в составе:

  • Компьютер такой-то, стоимостью 7800 рублей.
  • Принтер такой-то, стоимостью 2200 рублей.

Итого 10000 рублей.

Есть и бухгалтерский аспект при внесении доли имуществом. Если у вас не будет документов на приобретение вносимого имущества, то для целей налогового учета (исчисления налогов), его стоимость будет равна нулю. То есть вы не сможете уменьшить налогооблагаемую базу поналогу на прибыль или упрощенному налогу 15% на стоимость такого имущества. Если же у вас будут такие документы, то стоимость имущества для целей налогового учета (не путать с оценкой вклада, которая учитывается только в бухучете) будет равна стоимости имущества по документам, но не более чем стоимость оценки (ст. 277 НК РФ).

06 Июня 2012, 18:27

Город не указан

Здравствуйте! На практике нередко встречаются ситуации, когда уставный капитал фирмы формируется частично или полностью за счет неденежного вклада. При этом оценка неденежного вклада в большинстве случаев должна осуществляться независимым оценщиком. При взносе неденежного вклада в уставный капитал вновь создаваемой или реорганизуемой фирмы, оценка неденежного вклада независимым оценщиком является обязательной.

Цель оценки неденежного вклада — обоснование его рыночной стоимости для принятия решения о взносе данного неденежного вклада в уставный капитал.

При этом определяется рыночная стоимость неденежного вклада в уставный капитал, то есть цена, за которую его можно продать в данный момент.

Читайте также:  Кто освобождается от уплаты налога на имущество

Таким образом, оценка неденежного вклада, вносимого в уставный капитал, будет прямо влиять на финансовую эффективность деятельности фирмы.

Согласно ФЗ «Об ООО»ст. 15 п. 2 :оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.
Денежная оценка имущества, вносимого для оплаты долей в уставном капитале общества, утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно.
Если номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежными средствами, составляет более чем двадцать тысяч рублей, в целях определения стоимости этого имущества должен привлекаться независимый оценщик.

Номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника общества, оплачиваемой такими неденежными средствами, не может превышать сумму оценки указанного имущества, определенную независимым оценщиком.

В случае оплаты долей в уставном капитале общества неденежными средствами участники общества и независимый оценщик солидарно несут при недостаточности имущества общества субсидиарную ответственность по его обязательствам в размере завышения стоимости имущества, внесенного для оплаты долей в уставном капитале общества в течение трех лет с момента государственной регистрации общества или внесения в устав общества.

Уставом общества могут быть установлены виды имущества, которое не может быть внесено для оплаты долей в уставном капитале общества.

Согласно закону №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ», оценщиками признаются физические лица, являющиеся членами одной из саморегулируемых организаций оценщиков и застраховавшие свою ответственность в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона (далее — оценщики).Оценщик может осуществлять оценочную деятельность самостоятельно, занимаясь частной практикой, а также на основании трудового договора между оценщиком и юридическим лицом.

Обращаясь в оценочную компанию, надо учесть, что придется иметь дело как с компанией в целом, так и с конкретным оценщиком. Поэтому аспектов, которые нужно проанализировать для выбора оценщика, вдвое больше.

При выборе компании рекомендуется обращать внимание на следующие моменты:

  • какие проекты выполняла компания;
  • на какую сумму застрахована деятельность оценщиков и компании (для оценщиков физ.лиц – не менее 300 тыс.рублей);
  • предлагаемые цены и сроки реализации проектов.
  • состоит ли она в СРО (Саморегулируемой организации оценщиков): эксперты утверждают, что если отчет оценщика подлежит проверке в СРО, то реальная возможность завысить или занизить стоимость объекта практически отсутствует;
  • каковы размеры компании и профили ее деятельности: чем меньше компания, тем более узким должен быть ее профиль деятельности. Реально соотнесите размер организации с широтой ее специализации;
  • сотрудничает ли компания-оценщик с банками, страховыми и иными организациями;
  • отсутствие у компании негативных моментов в деловой репутации – например, судебных тяжб из-за неправильной оценки объектов; подтверждение участия и победы в различных тендерах или конкурсах на оценку, а также участия в рейтингах оценщиков.

Также нужно ознакомиться с учредительными документами компании, документами, подтверждающими профессиональную правомочность оценщиков, отчетами прошлых проектов.

Компетентность оценщика должна быть обязательно подтверждена документально. Обязательными для оценщика документами являются:

  • учредительные документы оценочной компании (либо регистрационные документы индивидуального предпринимателя);
  • свидетельство членства специалиста в Саморегулируемой организации оценщиков;
  • если заключается договор с оценочной организацией, то требуются документы, подтверждающие профессиональную правомочность оценщиков, в том числе документы об образовании, подтверждающие профессиональную переподготовку;
  • полис страхования гражданской ответственности оценщика перед третьими лицами. Чем больше сумма страхового покрытия, тем лучше.

С уважением Татьяна Юрьевна

06 Июня 2012, 18:50

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Как внести вклад имуществом в уставной капитал

Если у вас, как у учредителя, отсутствуют деньги, но имеется какое-либо ценное имущество, то вы можете оплатить свою долю в уставном капитале именно им. Кроме того, вы можете предложить в качестве вклада имущественные права. Однако порядок оформления таких операций несколько сложнее, чем оформление взносов в виде денег.

При оплате доли учредителя имуществом определитесь с последующими правами на это имущество, документально оформите вклады участников в уставный капитал. установите порядок экспертной оценки вносимого имущества. В соответствии с законодательством экспертная оценка необходима в случае, если номинальная стоимость имущественного вклада превысит 200 МРОТ.

Обратите внимание, что в бухгалтерском учете расчеты с учредителями по имущественным вклада м отражаются на счете 75 «Расчеты с учредителями». Причем используется субсчет «Расчеты по вклада м в уставный (складочный) капитал». По дебету субсчета отражается возникновение задолженности учредителей перед фирмой по вклада м в уставный капитал, по кредиту — сумма погашенной дебиторской задолженности, которая равна стоимости вкладов, внесенных учредителями.

При внесении основных средств в качестве взноса в уставный капитал проверьте соответствие поступающего имущества определению основных средств как объектов учета. Затем сформируйте его первоначальную стоимость, которой признается денежная оценка, установленная учредителями общества.

При передаче имущества составьте акт о приеме передаче объекта основных средств или групп основных средств. Помните, что на средства, вложенные в уставный капитал, начисляется амортизация. сумма которой включается в себестоимость продукции, изготовленной посредством данного имущества.

В учете для обобщения сведений о затратах фирмы, которые в будущем будут приняты к учету в качестве основных средств, используется счет 08 «Вложения во внеоборотные активы». В этом случае счет 75 «Расчеты с учредителями» будет корреспондировать с ним.

5 правил покупки жилья

Большинство покупателей объектов недвижимости допускают серьёзные ошибки во время выбора объекта, что приводит к значительным.

  • На что нужно обратить внимание при выборе квартиры
  • Как уменьшить долг по ипотеке по программе АИЖК в 2017 году
  • Как исправить ошибки в кадастровом паспорте объекта недвижимости в 2017 году
  • Как оформить разрешение на строительство дома в 2017 году
  • Рекомендуем посмотреть: