+7 (499) 288 16 73  Москва

+7 (812) 385 57 31  Санкт-Петербург

8 (800) 550 47 39  Остальные регионы

Бесплатная юридическая консультация!

Получите бесплатную консультацию
юриста по телефонам прямо сейчас:
Москва и МО
Санкт-Петербург и ЛО
Остальные регионы

Как исчисляется налог на имущество

Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.

Квитанция на оплату налога по недвижимости, приходит к вам по почте, и вы можете оплатить ее в любом филиале Сбербанка. В случае, если вы не получили по почте квитанцию, вам надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится ваше недвижимое имущество. Согласно существующим на сегодня законам РФ, некоторые лица могут иметь льготы по оплате данного налога. Для того, чтобы получить льготы на оплату налога на имущество для физических лиц, вам необходимо собрать нужные документы и предоставить их в налоговую инспекцию. Если вы представили необходимые документы позже, чем получили льготы, тогда вам будет произведен перерасчет суммы налога на имущество для физических лиц. Но в данной ситуации, есть небольшой момент – перерасчет налога, имеет строгие ограничения, которые заключаются в том, что вам могут сделать его только за три последних года, которые предшествовали предоставлению вам льгот.

До 2015 года процесс расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регламентировался Федеральным Законом №2003-1. Согласно законодательству, данным видом налога облагается недвижимость (жилые дома, квартиры и дачи), являющиеся собственностью физических лиц. Формирование расчета осуществлялось на основе налоговой базы, определенной по инвентаризационной стоимости объекта.

Но с 1 января 2015 года правительство решило отменить данный закон. Вместо него введена новая глава Налогового кодекса под названием «Налог на имущество физических лиц». Введение новой главы привнесло несколько важных изменений в процесс формирования и исчисления данного вида налога. Например, со следующего года расчет налога обязан производиться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости имущества. Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как: расположение недвижимости, ее площадь, сегмент, год постройки и т.д. Соответственно, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта. Поскольку инвентаризационная стоимость, как правило, намного ниже рыночной цены, стоимость НДФЛ с 2015 года увеличится.

Кто будет рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2017 году

Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения. В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения. В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.

Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ

Чтобы НИФЛ был введен в действие, каждый субъект РФ обязан, во-первых, установить порядок расчета кадастровой стоимости объектов, а, во-вторых, определить единую дату для взимания налога. Пока субъекты не осуществят данные процедуры, расчет налога производится по текущему порядку.

Согласно решению правительства, субъекты РФ могут использовать новый порядок для расчета налога на имущества с 1 января 2015 года.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 288 16 73 (Москва)
8 (800) 550 47 39 (Остальные регионы)
Это быстро и бесплатно!

Что будет считаться объектами налогообложения

Согласно новым правилам, с 2015 года объектами налогообложения принято считать: жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи (машино-место), недвижимые комплексы, незавершенные объекты строительства, а также другие помещения и строения.

При этом в законодательстве уточняется, что жилые строения, которые используются для ведения дачного хозяйства, садоводства, хранения инвентаря и т.д. в личных целях, относятся к категории жилых домов.

Расчет налоговой базы и налоговых вычетов

Как отмечалось выше, налоговая база по НИФЛ, согласно нововведениям, будет определяться для каждого объекта налогообложения в строгом соответствии с его кадастровой стоимостью, прописанной в государственном кадастре недвижимости.

Также в новой главе НК РФ учтены и возможные налоговые вычеты. на сумму которых уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Налоговые вычеты для каждого объекта имущества

Независимо от его площади, уменьшается на 1 000 000 рублей.

Например, кадастровая стоимость квартиры равна 3 000 000 рублей, а кадастровая стоимость одного квадратного метра – 50 000 рублей. Чтобы узнать размер налогового вычета, необходимо величину кадастровой стоимости квадратного метра умножить на число 20, т.к. именно это значение применяется для объектов налогообложение, попадающих под категорию квартира. Соответственно, размер налогового вычета для данного примера составит: 50 000 × 20 = 1 000 000 рублей. А размер налоговой базы будет равен: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 рублей.

Но нужно отметить, что правительство оставило местным властям право увеличивать размер обозначенных налоговых вычетов.

Расчет ставки налога на имущество физических лиц

Формирование налоговых ставок производится на основе кадастровой стоимости объектов.

Так, для жилых домов (недостроенных жилых домов), жилых помещений, гаражей и машино-мест ставки по налогу составляют до 0,1%.

Для торговых центров, нежилых и промышленных помещений, используемых для размещения предпринимательских объектов, офисов, объектов обслуживания и т.д. а также для объектов, с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, установлена налоговая ставка в размере до 2%.

Налоговая ставка, не относящаяся к вышеназванным категориям, составляет до 0,5%.

Например, если стоимость 1 кв. м. квартиры составляет 50 000 рублей, а налоговая база после вычета – 2 000 000 рублей, тогда сумма налога составит: 2 000 000 × 0,1% = 2 000.

При этом, законом уточнено, что муниципальные образования могут самостоятельно менять размер ставки, установленной для домов, квартир и гаражей. Допускается повышение ставки не более чем на треть или ее понижение до нулевого значения.

Кроме того, субъекты РФ могут вводить дифференцированные ставки в зависимости от:

• кадастровой стоимости объекта;

• инвентаризационной стоимости объекта;

• места расположения объекта;

• вида зоны, на территории которой находится объект.

Лица, освобождающиеся от уплаты налога на недвижимость для физических лиц в 2017 году:

— если плательщик является пенсионером или человеком, который получает пенсию ;

— если плательщик уволен с военной службы или проходит службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия;

— если плательщики являются родителями либо супругами военных, которые погибли при выполнении военных обязанностей;

— если плательщик работает в сфере искусства и культуры, и при этом использует свое помещение в качестве музея, библиотеки или прочего общественного помещения;

— если на садовом участке плательщика расположено строение, размер которого менее 50 кв.м. и прочие хозяйственные постройки также не превышающие данный размер. Также не облагаются налогом и коммерческие строения, не превышающие 50 кв.м.

Налоговые льготы

Изменения закона не коснулись налоговых льгот. Имущественный налог, как и прежде, не будет применяться по отношению к инвалидам с рождения, а также инвалидам I и II групп. Однако льготное право распространяется в отношении только единственного объекта налогообложения каждой разновидности.

Чтобы получить налоговую льготу, налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о выбранном объекте не позднее 1 ноября. Если налогоплательщик не направит в указанный срок свое обращение, налоговая льгота автоматически перейдет на объект с максимальной стоимостью налога.

Срок оплаты

Согласно нововведениям, налог должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Поскольку налоговым периодом считается календарный год, в субъектах, где налог вступил в действие с 1 января 2015 года, произвести первую оплату необходимо до 1 октября 2016 года.

Переходные положения закона

В законе установлено, что с начала 2020 года налоговая база по налогу на имущество должна исчисляться только по кадастровой стоимости по всей территории России.

Поскольку кадастровая стоимость зачастую выше инвентаризационной, в законодательстве предусмотрена норма, призванная не допустить резкое увеличение нагрузки по данному налогу.

Согласно дополнению к закону, если сумма налога, исчисленного по кадастровой стоимости, окажется выше налога, рассчитанному по инвентаризационной стоимости, то на протяжении 4 лет после введения правил налог будет формироваться по формуле:

Н = (Н1-Н2) × К+Н2, где

Н — конечная величина налога;

Н1 – величина налога, сформированная по кадастровой стоимости;

Н2 – величина налога, сформированной по инвентаризационной стоимости;

К – понижающий коэффициент.

Размер понижающего коэффициента в первый год составит 0,2%, во второй – 0,4%, в третий – 0,6%, в четвертый – 0,8%.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас.

+7 (499) 703-32-46 (Москва)

+7 (812) 309-26-52 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Как рассчитать новый налог на имущество

В этом году вступили в силу новые правила исчисления налога на имущество физических лиц. Главный принцип — это расчет налога исходя из кадастровой стоимости имущества. Разберемся, как этот налог рассчитывается, и, главное, какие льготы и вычеты можно по нему получить

Кто платит налог на имущество?

Налог на имущество должны платить мы с вами, простые граждане, а согласно букве закона — физические лица, обладающие правом собственности на определенные виды имущества. Расчёт и начисление этого налога обязана производить налоговая инспекция.

Кстати, в этом году для нас вводится обязанность напоминать налоговой инспекции о своем имуществе, земле или транспорте, если соответствующее налоговое уведомление на уплату налога не приходит. Для этого необходимо до конца года направить в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества заявление о том, что у вас есть налогооблагаемое имущество, а налоговые уведомления вы не получаете. Приложите копии документа о праве собственности.

Кому платим налог на имущество?

Налог на имущество физических лиц, введенный главой 32 Налогового кодекса РФ, является местным налогом и уплачивается на территории муниципальных образований по месту нахождения имущества. Размер налоговой ставки, льготы и вычеты, а также введение в действие налога определяются в соответствии с нормативными актами муниципальных образований и городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).

Читайте также:  Перечень документов на РВП по браку

Для того чтобы налог на имущество «заработал» на конкретной территории в 2015 году, законодательные органы этой территории должны были принять и опубликовать соответствующий нормативный акт до 1 декабря 2014 года. Например, большинство муниципальных образований Московской области такие законы приняли, а многие по России не успели или же не захотели спешить. В том случае, если муниципалитет «проспал», то весь 2015 год налог на его территории будет рассчитываться по-старому, то есть исходя из инвентаризационной стоимости имущества.

Виды имущества облагаемые налогом:

  • 1. Жилой дом, в том числе жилые строения на дачных участках;
  • 2. Квартира или комната;
  • 3. Гараж, машиноместо;
  • 4. Объект незавершенного строительства;
  • 5. Единый недвижимый комплекс (группа зданий, технологически связанных между собой);
  • 6. Иной вид здания, сооружения, помещения (например, хозяйственные постройки).

Как исчисляется налог на имущество

Сразу оговоримся, что законодатель, дабы не шокировать народ огромными цифрами в платежке, предусмотрел плавное повышение налога до окончательной цифры. Сейчас в формуле расчета предусмотрены различные понижающие коэффициенты, учитывается разница между кадастровой и инвентаризационной стоимостью, но всё это временные меры, которые прекратят свое действие через 4 года. Мы же рассмотрим общую формулу расчёта налога на имущество (НИ).

Для гаражей, машиномест и объектов незавершенного строительства налоговые вычеты могут быть предусмотрены только местным законодательством.

Ставка налога для жилых домов и квартир, гаражей, недостроенных домов, хозяйственных строений составляет 0,1%. По решению местных властей она может быть уменьшена до нуля или увеличена максимум в три раза.

(Нб — Нв) х Нс = НИ

Налоговая база (Нб), которой является кадастровая стоимость имущества, уменьшается на сумму полагающегося налогового вычета (Нв) и умножается на налоговую ставку (Нс), установленную в месте нахождения имущества.

Пример расчёта налога на имущество

Кадастровая стоимость дачного дома составляет 1,5 млн руб. стоимость 1м2 — 18 750 руб. налоговая база после использования налогового вычета составляет 562 500 руб. (1 500 ООО — 18 750 х 50). Сумма налога составит 562,5 руб. (562 500 х 0,1%).

Кого освободят от налогового бремени?

Налоговая льгота по налогу на имущество предоставляется льготным категориям граждан в размере суммы начисленного налога на один объект каждого вида имущества. Это означает, что льготник может освободиться от уплаты налога на одну квартиру, один гараж, один жилой дом и т.д. Если у вас есть дачный домик и квартира, то вы освобождаетесь от уплаты налога и на домик, и на квартиру. Если же у вас в собственности, допустим, два домика на участке, то льготу можно будет применить только к одному из них. Здесь нужно подумать и посчитать предполагаемые суммы налога по каждому домику, не забывая про налоговый вычет, чтобы выбрать наиболее выгодный вариант льготы.

Перечень граждан — льготников довольно велик. Полностью ознакомиться с ним можно в п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ. Мы же только обратим ваше внимание, что к льготной категории отнесены инвалиды I и II группы; военнослужащие и отслужившие в Вооруженных Силах не менее 20 лет; пенсионеры, получающие пенсию согласно пенсионному законодательству. Также льготу по налогу получают все граждане в отношении хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 м2, на своих садовых участках.

Для того чтобы воспользоваться налоговой льготой, необходимо в срок до 1 но¬ября уведомить налоговую инспекцию по месту нахождения имущества о наличии оснований для её применения, если вы относитесь к льготной категории граждан. В том же уведомлении, если у вас несколько объектов имущества одного вида, нужно указать один из них для применения льготы. Если вы этого не сделаете, льгота должна будет предоставлена автоматически по объекту с максимальной суммой исчисленного налога.

Освобождение от налога получают все граждане в отношении хозяйственных построек, расположенных на их садовых участках. При этом площадь строений не должна превышать 50 м2

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ применяются к каждому виду имущества отдельно и составляют:

  • для жилого дома — кадастровая стоимость 50 м2 общей площади дома.
  • для единого недвижимого комплекса, содержащего жилое помещение или строение — 1 млн руб.
  • для квартиры — кадастровая стоимость 20 м2 общей площади квартиры.
  • для комнаты — кадастровая стоимость 10 м2 площади комнаты.

Когда платить налог на имущество?

Налог на имущество за 2015 год, исчисленный по новым правилам, первый раз нужно будет оплачивать в 2016 году до 1 октября. Однако не стоит расслабляться, думая, что срок оплаты ещё не скоро. За этот год нам предстоит разобраться, сколько реально придётся платить, имея в виду, что через 4 года суммы налогов сильно увеличатся. Используя предусмотренные законом льготы и вычеты, необходимо грамотно распорядиться своим имуществом, возможно, подумать о том, чтобы распределить бремя содержания собственности между членами семьи.

Что делать, если налог получается огромный?

Огромный налог в отношении, например, дачного жилья, может получиться по двум причинам. Во-первых, это высокая кадастровая стоимость объекта. Она может быть оправданной, если объект находится в «элитном» месте, является качественной постройкой с современными коммуникациями.

Если же, условно говоря, за «землянку в тайге» вам насчитали кадастровую стоимость, сравнимую с ценой квартиры в Москве, то мириться с этим не стоит. Нужно сразу идти в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости и в суд в порядке, установленном ст. 24.18 Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». Конечно придётся потратиться на оценщика и адвоката, но конечный результат — уменьшение кадастровой стоимости — того несомненно стоит.

Второе объяснение увеличения налога — это непомерные аппетиты местных властей. Вполне возможен такой вариант, что муниципальная власть «не глядя» сразу назначает максимально разрешённую налоговую ставку, хотя по справедливости ставку наоборот надо уменьшать.

Здесь борьба предстоит более длительная и склочная, и конкретные рецепты дать сложно. Главное в этом случае — объединяться с соседями по несчастью, потому что необоснованно высокая ставка налога ударит безусловно по всем жителям такого района, и идти коллективно на переговоры с местными властями.

Льготы по земельному налогу

Помимо налога на имущество граждане обязаны уплачивать и земельный налог. Он исчисляется исходя из размера налоговой базы, определенной как кадастровая стоимость земельного участка, и размера налоговой ставки, которая устанавливается нормативными актами органов местного самоуправления и не может превышать 0,3% для участков, предназначенных для садоводства и огородничества.

Справа на главной странице нажимаем кнопку «Все сервисы». В открывшемся окне находим раздел «Имущественные налоги: ставки и льготы». Следует иметь в виду, что если у вас имеется несколько участков в собственности на территории одного муниципального образования, то льготу можно получить только по одному из них.

Дача. Спецвыпуск №7 (апрель 2015)

Разъяснения

Как рассчитывают налог. Ставки по налогу на имущество (#2621)

Вы узнаете о порядке расчета налога на имущество. В материале даны и ставки по налогу.

Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция. Раз в год она рассылает всем тем, кто обязан его платить, специальное налоговое уведомление. В нем есть данные, на основании которых налог рассчитан (кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости, ставка налога) и его сумма. Какие виды недвижимости облагают налогом на имущество физических лиц (квартиры, дачи, дома, гаражи и т. д.) смотрите по ссылке.

Рассчитывают налог на имущество физических лиц очень просто. Для этого инвентаризационную или кадастровую стоимость имущества умножают на ставку налога. Обратите внимание: в расчет берут именно инвентаризационную или кадастровую стоимость, а не покупную или рыночную. Как правило, инвентаризационная стоимость гораздо ниже рыночной цены имущества, облагаемого этим налогом. Определяют инвентаризационную стоимость — органы технической инвентаризации той местности, где находится недвижимость. Как правило это Бюро технической инвентаризации (БТИ). Кадастровая стоимотсь приближена к рыночной. А зачастую и превышает ее. Эту стоимость определяет Росреестр. Бесплатно узнать эту стоимость вы можете через наш сервис "Узнать кадастровую стоимость" .

Ставки налога на имущество есть в статье 406 Налогового кодекса. Они зависят:

  • от того как считается налог в вашем регионе (от кадастровой или от инвентаризационной стоимости);
  • от вида имущества (квартира, жилой дом, гараж и т. д.);
  • от того какие ставки налога установили местные власти.

В указанной статье есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти. Они вправе как снизить базовую ставку (вплоть до нуля), так и увеличить ее. Разумеется местные власти, обычно, увеличивают базовые ставки. Подробнее о ставке налога на имущество смотрите по ссылке.

При расчете налога по инвентаризационной стоимости базовые ставки составляют:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения

До 300 000 рублей включительно

До 0,1 процента включительно

Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно

Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно

Свыше 500 000 рублей

Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

При расчете налога по кадастровой стоимости базовые ставки составляют:

жилые дома и жилые помещения;
объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
единый недвижимый комплекс, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
гаражи и машино-места;
хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

Читайте также:  Справка об алиментах для соцзащиты

0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения

Почему законом установлены именно максимальные ставки? Дело в том, что конкретную ставку (которая не может превышать максимальную) определяют власти регионов. Поэтому в разных регионах России она разная. Причем местные власти могут ранжировать ставки в зависимости от вида того или иного помещения.

Налог считают просто. Инвентаризационную стоимость имущества умножают на ставку налога, которая установлена в том регионе, где это имущество фактически находится.

Пример
Квартира находится в Москве.

Ситуация 1
Ее инвентаризационная стоимость составляет 289 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 289 000 руб. х 0,1% = 289 руб.

Ситуация 2
Ее инвентаризационная стоимость составляет 428 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 428 000 руб. х 0,2% = 856 руб.

Ситуация 3
Ее инвентаризационная стоимость составляет 586 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 586 000 руб. х 0,5% = 2930 руб.

Обратите внимание: налогом облагают "суммарную инвентаризационную стоимость объектов налогообложения". Если те или иные объекты имущества находятся в одной и той же местности, где местными властями установлена единая ставка налога, то их инвентаризационная стоимость суммируется. В результате может получиться так, что каждый из объектов (в частности квартир) стоит, например, меньше 300 000 руб. Поэтому каждый объект в отдельности облагается по одной ставке налога. А суммарная стоимость всех объектов, превышает 300 000 руб. В результате по всем объектам нужно платить налог по повышенной ставке.

Пример
Человек владеет двумя квартирами в Москве. Их инвентаризационная стоимость составляет: — первой квартиры — 250 000 руб. — второй квартиры — 150 000 руб.

Если посчитать налог по каждой квартире, то его сумма составит:
250 000 руб. х 0,1% + 150 000 руб. х 0,1% = 400 руб.

Но это неправильный расчет. Необходимо суммировать инвентаризационную стоимость каждой квартиры. И применить соответствующую ставку налога.

В результате сумма налога составит: (250 000 руб. + 150 000 руб.) х 0,2% = 800 руб.

Если объекты находятся в разных местностях, подведомственным разным местным властям (например, один — в Московской области, а другой — в Волгоградской области), то суммировать их стоимость не нужно. В данном случае каждый объект облагается налогом по "своей" ставке. Кроме того, суммировать стоимость объектов также не нужно (даже при условии, что они находятся в одной местности), если они разного назначения (например, жилое и не жилое помещение) и в местности, где они расположены установлены разные ставки налога в зависимости от категории того или иного объекта.

При расчете налога на имущество с кадастровой стоимости, общая стоимость всех объектов значения не имеет. Здесь важно лишь назначение объекта (жилой дом, квартира, гараж). Подробнее о расчете налога на имущество как с кадастровой, так и с инвентаризационной стоимости. смотрите по ссылке.

Некоторые объекты кадастровой оценке не подлежат. К ним, например, относят:

  • строящиеся;
  • самовольно возведенные;
  • признанные не пригодными для дальнейшей эксплуатации;
  • бесхозяйные;
  • назначение которых не определено.

Так как оценке они не подлежат, то и налог на имущество с их стоимости не платят.

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В ЭТОЙ ВЕТКЕ В РАЗДЕЛЕ "КОММЕНТИРОВАТЬ". ЭТОТ РАЗДЕЛ ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ И УТОЧНЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА. ДЛЯ ВОПРОСОВ ПРЕДНАЗНАЧЕНА ЗАГЛАВНАЯ СТРАНИЦА САЙТА! ВОТ ОНА — https://vashnal.ru /

ЧТОБЫ ЗАДАТЬ ВОПРОС ДОСТАТОЧНО ЗАПОЛНИТЬ ОЧЕНЬ ПРОСТУЮ ФОРМУ ВНИЗУ ЗАГЛАВНОЙ СТРАНИЦЫ. ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ В ЭТОЙ ВЕТКЕ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ.

Портал "Ваши налоги"

Комментарии

Авторские права

Как исчисляется налог на имущество физических лиц?

Основные элементы налога на имущество физических лиц

В соответствии с п. 1 ст. 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

  • объект;
  • база;
  • период;
  • ставка;
  • порядок и сроки уплаты, а также исчисления.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (п. 2 ст. 17 НК РФ).

Изучим более подробно специфику указанных элементов.

Налог на недвижимое имущество физических лиц: объекты налогообложения

Соответствующим объектом по налогу на имущество физлиц может быть (п. 1 ст. 401 НК РФ):

  • отдельный жилой дом (включая дачные строения);
  • отдельное жилое помещение (в виде квартиры или комнаты);
  • гараж, место для парковки;
  • иного назначения здание либо сооружение;
  • незавершенная постройка;
  • комплекс объектов недвижимости единого назначения.

Общее недвижимое имущество многоквартирного дома не может быть признано объектом налогообложения (п. 3 ст. 401 НК РФ).

Налоговая база налога на имущество физических лиц

В период с 2015 по 2019 год база по рассматриваемому налогу определяется на основе кадастровой цены объектов, рассмотренных нами выше, если это установлено законодательными актами субъекта РФ. С 2020 г. — только на основе кадастровой цены соответствующих объектов (п. 1 ст. 402 НК РФ). Если региональными властями не приняты нормы, по которым база формируется исходя из кадастровой цены недвижимости, то она определяется на основе инвентаризационной стоимости объектов, пока это допускается законом (п. 2 ст. 402 НК РФ). На основе только кадастровой стоимости уже с 2015 года определяется база по объектам, о которых сказано в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, если эти объекты предназначены для использования в предпринимательской деятельности (п. 8 ст. 408, п. 3 ст. 402 НК РФ).

В общем случае налоговая база по тому или иному объекту недвижимости равна его кадастровой стоимости за исключением тех случаев, когда налог платится (ст. 403 НК РФ):

  • за квартиру — в этом случае кадастровая база по нему уменьшается на кадастровую цену 20 кв. м в ней (п. 3);
  • комнату — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 10 кв. м в ней (п. 4);
  • жилой дом — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 50 кв. м в нем (п. 5);
  • единый комплекс объектов недвижимости, среди которых хотя бы одно жилое помещение или дом, — в этом случае база по нему уменьшается на 1 000 000 руб. (п. 6).

Муниципальными НПА размеры указанных вычетов, уменьшающих базу по рассматриваемому налогу, могут быть увеличены (п. 7 ст. 403 НК РФ). Если применение вычета приводит к образованию отрицательной величины, налоговая база будет равна 0 (п. 8 ст. 403 НК РФ).

База на основе инвентаризационной цены равна соответствующей цене, умноженной на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый законодательно.

Налоговый период и сроки уплаты налога на недвижимость физлиц

Налоговый период по рассматриваемому налогу — год (ст. 405 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на недвижимость физлиц с 2016 года (т. е. с налога, начисляемого за 2015 год) должен уплачиваться до 1 декабря того года, что следует за налоговым. Уплачивается налог по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно в УФК по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

Налог на имущество физлиц: ставки

Для исчисления налога на основе кадастровой и инвентаризационной стоимости применяются разные ставки. В обоих случаях они могут устанавливаться региональными властями — но в пределах, отраженных в НК РФ.

По кадастровой базе ставки могут быть установлены в величине не более (п. 2 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1%, если объект налогообложения — дом, жилое помещение, незавершенная постройка, единый комплекс, в котором есть хотя бы одно жилое помещение или дом, гараж, парковочное место, строение на даче площадью до 50 кв. м;
  • 2%, если объект налогообложения определен в соответствии с условиями пп. 7, 10 ст. 378.2 НК РФ либо имеет кадастровую стоимость более 300 000 000 руб.;
  • 0,5% — для любых других объектов.

Ставки по кадастровой базе принимаются в регионе в указанной в НК РФ величине, если законом региона не установлены иные ставки (подп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ). Причем у региона есть право уменьшать (вплоть до нуля) или увеличивать (но не более чем в 3 раза) ставку для объектов, которые согласно НК РФ облагаются по ставке 0,1% (п. 3 ст. 406 НК РФ).

По инвентаризационной базе ставки могут быть установлены в размере не более (п. 4 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора не превышает 300 000 руб.;
  • 0,1–0,3%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора составляет 300 000–500 000 руб.;
  • 0,3–2%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора превышает 500 000 руб.

Если ставки по инвентаризационной базе не определены законом региона, то их величина будет составлять (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта не превышает 500 000 руб.;
  • 0,3%, если инвентаризационная стоимость более 500 000 руб.

Региональные власти вправе дифференцировать ставки для обеих баз по объектам одной и той же категории, но отличающихся (п. 5 ст. 406 НК РФ):

  • кадастровой (инвентаризационной) стоимостью;
  • видом объекта;
  • местом расположения;
  • спецификой территориальной зоны, на которой они размещены.

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц

Для того чтобы рассчитать налог за 2015 г. а также за период с 2016 по 2019 г. в регионе, где приняты законы об исчислении налога на основе кадастровой цены (таких субъектов РФ — большинство), нужно знать:

  • кадастровую и инвентаризационную цену объекта недвижимости;
  • ставки — кадастровую и инвентаризационную;
  • величину дефлятора;
  • площадь объекта;
  • величины понижающих коэффициентов;
  • применимы ли в отношении исчисления налога льготы.

При исчислении налога с 2019 г. если он окажется для региона 5-м годом начала применения расчета от кадастровой стоимости, не нужно будет учитывать в формуле его расчета:

  • инвентаризационную стоимость, а также ставку, которая установлена для нее;
  • дефлятор;
  • понижающий коэффициент.

Налог на имущество физических лицисчисляется с применением особой формулы, установленной НК РФ. Для полного года владения имуществом на протяжении 2015–2019 годов она выглядит так (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Читайте также:  Как зарегистрировать ребенка, если родители не в браке

Н = (Н1 — Н2) × К + Н2,

Н — исчисленный налог на имущество.

Н1 — налог по кадастровой базе.

Н2 — налог по инвентаризационной базе, рассчитанный за год, предшествующий началу введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости. Для 2014 года он определяется по правилам закона «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I, прекратившего свое действие с 2015 года, а для более поздних периодов начала введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости — по правилам закона региона, действовавшего в году, предваряющем начало расчета налога от кадастровой стоимости.

К — понижающий коэффициент, величина которого растет последовательно в течение первых 4 лет введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости, составляя соответственно 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Т. е. с 5-го налогового периода (если расчет от кадастровой стоимости начали делать с 2015 года, то им окажется 2019 год) налог будет начисляться от кадастровой стоимости в полном объеме. Поскольку с 2020 года иной расчет налога, кроме как от кадастровой стоимости, будет прекращен, в регионах, начавших его делать позже 2016 года, смогут использовать право на применение понижающих коэффициентов не в полной мере.

Рассмотреть, как применяется данная формула, мы можем, изучив практический пример расчета величины налога.

Пример расчета суммы налога на имущество физических лиц

Предположим, что нужно рассчитать налог за 2015 год:

  • мы начали платить налог на недвижимость с 2015 года и вправе применить понижающий коэффициент 0,2;
  • у нас нет налоговых льгот (их специфику мы изучим чуть позже);
  • у нас имеется квартира площадью 70 кв. м;
  • кадастровая цена квартиры — 2 000 000 руб. инвентаризационная — 300 000 руб.;
  • мы живем в Казани, где действует ставка 0,2% на кадастровую базу (решение Казанской городской думы от 20.11.2014 № 3-38) и 0,1% — для инвентаризационной при стоимости менее 500 000 руб. с учетом дефлятора (действуют нормы НК РФ, региональный НПА не принят);
  • коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости (2014), равен 1,216 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).

Результат вычислений определяется в целых рублях.

Первым делом считаем показатель Н1. Для этого:

1. Вычисляем размер кадастровой налоговой базы:

  • делим 2 000 000 (стоимость недвижимости) на 70 (площадь квартиры), получается 28 571 руб.;
  • вычитаем из 70 кв. м «квартирный» вычет в размере 20 кв. м, получается 50 кв. м;
  • умножаем первый результат на второй, получается 1 428 550 руб.

2. Определяем показатель Н1, умножив величину кадастровой базы на ставку 0,2%. Получается 2 857 руб.

Далее считаем показатель Н2. Для этого применяем ставку 0,1% к инвентаризационной базе, рассчитанной с учетом коэффициента-дефлятора за 2014 год:

Н2 = 300 000 × 1,216 × 0,1% = 365 руб.

Далее действуем по формуле:

1. Вычитаем из кадастрового налога Н1 инвентаризационный Н2, получается 2 492 руб.

2. Умножаем получившийся результат на понижающий коэффициент, установленный для первого года применения рассматриваемого расчета, и получаем 498 руб.

3. Добавляем к нему инвентаризационный налог Н2, получается 863 руб.

Таким образом, налог на недвижимость к уплате за 2015 г. составит 863 руб.

Выше мы отметили, что при исчислении налога на недвижимость физлиц могут браться в расчет льготы. Изучим данный аспект подробнее.

Для кого налог на имущество физических лиц не является обязательным

В общем случае плательщиками данного налога являются все физлица, имеющие в собственности объекты, рассмотренные нами в начале статьи. Но некоторые категории граждан имеют льготы по налогу на имущество. Перечень данных категорий зафиксирован в положениях п. 1 ст. 407 НК РФ.

Если гражданин имеет соответствующий статус, то он освобождается от уплаты налога на имущество — но только по одному объекту налогообложения каждого вида (например, 1 квартира, 1 дом, 1 гараж). Если однотипных объектов несколько, человек сам выбирает, какой из них не будет облагаться налогом. По умолчанию ИФНС, рассчитывая налог, выбирает для льготирования наиболее дорогой объект из нескольких.

Подробнее о том, кто имеет право на льготы по налогу на недвижимость физлиц, а также о расчете налога за неполный срок владения имуществом, читайте в статье «Налог на имущество — объект незавершенного строительства» .

Налог на имущество физлиц в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости. В период с 2015 по 2019 год при условии выбора регионом расчета от кадастровой стоимости для определения налога применяется довольно сложная формула, учитывающая расчет как от инвентаризационной, так и от кадастровой стоимости.

Налог на недвижимость: изменения в законодательстве

Предложение об использовании кадастровой оценки жилья и прочего недвижимого имущества в целях взимания налога звучало уже в 2004 году. Однако изменению законодательства помешал тот факт, что практически вся недвижимость в РФ имела только устаревшую инвентаризационную оценку, которую проводило БТИ.

Расчет налога за 2016 год в некоторых регионах уже будет осуществляться по новым принципам. Уведомления с увеличившимися суммами россияне – владельцы недвижимости смогут увидеть уже в октябре 2016.

Главные нововведения

Во вступившей в силу 32-й главе НК, которая и регулирует использование нового налога на недвижимость для собственников — физических лиц, есть принципиально новые нормы, работающие уже с 2015 года:

  • Базой по налогу установлена кадастровая стоимость дома, квартиры, дачи и прочей недвижимости. Ранее тот же расчет производится на основе инвентаризационной оценки, проводимой БТИ.
  • Для полного перехода на новую систему расчета установлен промежуточный переходный срок – с 2015 по 2020 год. За эту пятилетку все регионы должны перейти на исчисление сумм налога только по кадастровой оценке.
  • В некоторых случаях муниципальные власти теперь имеют право самостоятельно определять базу, процентную ставку, срок уплаты и так далее. Этими полномочиями местные власти также наделил закон о новом налоге на недвижимость уже с 2016 года.
  • Кроме того, появляется новая классификация недвижимости: машиноместо и единый недвижимый комплекс. Эти объекты по общим принципам облагаются налогом по стандартной ставке.

Как и прежде, новые налоги на недвижимость с 2016 года будут начисляться на квартиры, частные дома, садовые и дачные постройки, гаражи, незавершенные объекты и коммерческие постройки. Уплата должна производиться собственником, а не арендатором или пользователем.

Расчет для физлиц осуществляет налоговая служба того района, где объект располагается на момент начисления. По кадастровой стоимости сбор будет исчисляться только в том случае, если местными властями будет на законодательном уровне установлен такой порядок.

Расчет суммы

Суть нового налога на недвижимость заключается в том, чтобы суммы, перечисляемые собственниками в бюджет, максимально соответствовали реальной цене их квартир и домов. Формула осталась прежней, только инвентаризационная стоимость в ней заменена кадастровой: налог равен произведению доли в имуществе, кадастровой оценки и налоговой ставки.

Налоговые ставки устанавливаются на федеральном уровне. Однако этот базовый размер может быть даже десятикратно увеличен (для коммерческой недвижимости) на местном уровне. На сегодняшний день размеры ставок по новому закону о налоге на недвижимость с 2015 года таковы:

  • минимальная ставка в 0,1% предусмотрена для жилой недвижимости (квартиры, дачи, частного дома), а также для машиномест и гаражей, в том числе и всех этих объектов в виде неоконченной стройки;
  • ставка в 2% — самая высокая – будет использоваться в расчете налога в отношении элитных объектов недвижимости, стоимость которых превысит на момент исчисления 300 миллионов рублей;
  • все прочие объекты будут облагаться сбором по ставке 0,5%.

Чтобы снизить нагрузку на граждан, государство предоставляет им право использования льгот – вычетов. Так, уменьшить базу (площадь помещения, с которой начисляется налог) можно с помощью таких вычетов:

  • на 20 метров уменьшается площадь квартиры;
  • на 10 метров – комнаты;
  • на 50 метров – частного дома.

Также на льготы по новому налогу на недвижимость могут рассчитывать особые категории собственников недвижимости:

  • инвалид первой или второй группы;
  • военнослужащий;
  • герой СССР, России;
  • чернобылец;
  • пенсионер;
  • многодетная семья.

Возможность не уплачивать налог распространяется только на одну единицу недвижимого имущества. Например, если многодетная семья владеет двумя квартирами и дачей, льгота может быть получена ими только на одну квартиру и дачу. По второй квартире начисление будет производиться в полном объеме.

Дополнительные льготы формируются на местах региональными властями, от их объема зависит, какой налог на недвижимость будут уплачивать граждане. К льготному налогообложению также можно отнести использование понижающего коэффициента, который будет использоваться до 2020 года.

Коэффициент планирует повышать сумму налога на 20% ежегодно, поэтому будет равен 0,2-0,8 с 2016 года. На него при исчислении налога будет умножена разница между «старой» и «новой» стоимостью объектов. Такая методика призвана обеспечить щадящий переход к новому начислению сбора.

Продажа недвижимости «по-новому»

Новый налог с продаж недвижимости заключается в следующем:

  • За основу теперь берется не инвентаризационная или указанная в договоре, а кадастровая стоимость предмета сделки.
  • Продажа недвижимости предполагает по новому закону освобождение от налога для тех владельцев, которые приобрели (получили в дар или наследство) имущество свыше 5 лет назад. Исключение – недвижимость унаследована, получена в дар или приватизирована.
  • Стоимость, указанная в договоре купли-продажи, может оказаться ниже рассчитанной кадастровой. В этом случае при исчислении налога, если уплата его необходима, будет использоваться понижающий коэффициент 0,7.

Указанные нормы введены в действие 217-й статьей НК с начала 2016 года. Новые расчеты и правила начисления налога на недвижимость затронут россиян уже осенью текущего года. Для определенных объектов кадастровая оценка не изменит размера налога, а старые здания в центре мегаполисов будут теперь дорогостоящей недвижимостью: налог с них будет заметно выше.

Рекомендуем посмотреть: